时间：2025-05-06 13:13:37 来源：红烧熊掌网 作者：方大同

所得税费用是企业所承担的所得税，属于损益类科目。它通常不等于当期应交所得税，而是由当期所得税和递延所得税之和构成，即从当期利润总额中扣除的所得税费用。这是因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
计提所得税时，借方为所得税费用，贷方为应交税费-应交所得税。缴纳时，借方为应交税费-应交所得税，贷方为银行存款。计提要考虑全年累计情况，不能仅看一个月。累计亏损不用缴纳所得税，累计盈利需要缴纳所得税。
税率方面，一般企业的税率为25%，高新技术企业为15%。关于小型微利企业所得税减半政策，对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这些小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
汇算清缴补税时，执行小企业会计准则的企业需要将补税金额记入所得税费用和应交税费-应交企业所得税科目，然后通过银行存款支付补税金额。如果补缴税款金额较大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益。具体操作是将补税金额记入以前年度损益调整科目，然后缴纳企业所得税时记入应交税费-应交企业所得税科目，并通过银行存款支付。最后，将以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润科目，并相应调整利润分配有关数额。
涉及递延所得税时，所得税费用（或收益）等于当期所得税加上递延所得税费用（或减去递延所得税收益）。计提时，会计分录为借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费-应交所得税，递延所得税负债（或借方）。

(责任编辑：顾媚)

上一篇：10月31日中欧半导体产业股票发起A净值增长2.31%，近6个月累计上涨32.96%
下一篇：千金藤素概念31日主力净流出8754.69万元，云南白药、步长制药居前

• ·10月31日国投瑞银锐意改革混合C净值下跌0.45%，近1个月累计上涨6.05%
• ·10月31日汇添富创新增长一年定开混合A净值下跌0.26%，近1个月累计下跌1.69%
• ·10月31日长城量化小盘股票A净值增长0.82%，近3个月累计上涨6.11%
• ·鸿利智汇收盘涨1.6%，主力资金净流出2409.28万元
• ·meme币交易所中国能用么 meme币交易所在中国合法吗
• ·森松国际(02155.HK)10月31日耗资53.5万港元回购11.5万股
• ·SHIB币今日价格-更新SHIB币的今日价格
• ·资本风云｜毛利率创五年新低、市值三年缩水1400亿，片仔癀怎么了？
• ·10月31日民生加银均衡优选混合A净值下跌0.54%，今年来累计下跌0.31%
• ·meme币官方appmeme币是干嘛的 meme币最新版下载链接打不开
• ·易欧电脑客户端下载
• ·买断式逆回购交易落地！央行10月开展6个月期买断式逆回购操作5000亿元 专家：可盘活大量债券资产 本质上仍是资金业务
• ·10月31日前海开源多元策略混合A净值下跌0.36%，近1个月累计上涨4.85%
• ·汉国置业(00160.HK)终止出售位于东京浅草的一间酒店物业
• ·10月31日嘉实价值优势混合A净值下跌0.25%，近1个月累计下跌6.54%
• ·高澜股份收盘涨0.71%，主力资金净流出2255.44万元